Niederländischer Senat berät über Gesetzentwurf zur Besteuerung tatsächlicher statt angenommener Kapitalerträge
Das bereits vom Unterhaus verabschiedete Gesetz zur tatsächlichen Rendite in Box 3 würde die aktuelle Vermögensteuer der Niederlande ab 2028 durch eine Abgabe von 36 % auf reale Gewinne ersetzen.
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Die niederländische Regierung treibt ihren Plan voran, die Besteuerung von Ersparnissen und Kapitalanlagen grundlegend zu reformieren: An die Stelle eines Systems, das von angenommenen Renditen ausgeht, soll eines treten, das tatsächliche Erträge und Kapitalgewinne mit einem Satz von 36 % besteuert, wie PwC Netherlands und DTS Duijn's Tax Solutions berichten.
Das derzeitige System, bekannt als Box 3, besteuert eine fiktive Rendite statt der tatsächlichen Erträge eines Anlegers. Der niederländische Oberste Gerichtshof erklärte dies in seinem sogenannten „Weihnachtsurteil" von 2021 für rechtswidrig, wie PwC Netherlands berichtet, was die Regierung zwang, die Steuer neu zu gestalten.
Die Nachfolgeregelung, das Gesetz zur tatsächlichen Rendite in Box 3, würde für realisierte Kapitalgewinne, Zinsen, Dividenden und Mieteinnahmen gelten sowie für unrealisierte Gewinne bei bestimmten Vermögensklassen, wie PwC und countrytaxcalc.com berichten. Der eigene Hauptwohnsitz bliebe weiterhin im separaten System Box 1 besteuert, andere Immobilien, Kapitalanlagen und Ersparnisse würden jedoch unter die neuen Regeln fallen und damit Kleinanleger sowie Besitzer von Zweitwohnungen betreffen, so DTS Duijn's Tax Solutions. Anteile an Familienunternehmen und nicht börsennotierten Start-ups würden nur bei Verkauf, Auswanderung oder im Todesfall besteuert, berichtet Meijburg & Co.
Das Unterhaus verabschiedete den Gesetzentwurf am 12. Februar 2026, er liegt nun dem Senat vor, wie PwC Netherlands mitteilt. Der Senat hat seine Abstimmung verschoben, während der Staatssekretär Änderungen prüft, darunter einen Verlustrücktrag-Mechanismus sowie Anpassungen bei der Einbeziehung von Immobilien in die Bemessungsgrundlage, so PwC. Die ursprünglich für 2027 vorgesehene Umsetzung wurde nach Bedenken des Staatsrats auf 2028 verschoben, und die Regierung hat eine damit verbundene Haushaltslücke von 2,5 Mrd. Euro geschlossen, indem sie die angenommene Rendite auf andere Vermögenswerte anhob und den steuerfreien Freibetrag senkte, wie KPMG berichtet. Eine frühere Fassung der Reform war ins Stocken geraten, als das niederländische Kabinett im Juni 2025 stürzte, wie KPMG damals berichtete, sodass die geschäftsführende Regierung die Reform weiterführen musste.